Система налогообложения: патент и его особенности

Дипломная работа на тему:

Система налогообложения: патент и его особенности

Страницы:1 2 3 4

  • Введение.
  • Глава 1. Теоретические основы применения патентного налогообложения.
  • 1.1. История развития патентного налогообложения.
  • 1.2. Особенности применения патентной системы налогообложения в России.
  • 1.3. Роль и значение патентной системы налогообложения в развитии индивидуального предпринимательства в Российской Федерации в 2013 – 2016 гг.
  • Глава 2. Состояние и перспективы патентной системы налогообложения в России.
  • 2.1. Практика применения патентной системы налогообложения в Российской Федерации.
  • 2.2. Патентная система налогообложения в структуре налоговых доходов бюджетов России и отдельных регионовв 2013-2016 гг.
  • 2.3. Патентная система налогообложения опыт СНГ (на примере Республики Казахстан)
  • 2.4. Состояние и перспективы развития патентной системы в России.
  • Заключение
  • Список использованных источников

Введение

В современном мире на долю субъектов малого предпринимательства приходится до 60% ВВП, в Российской Федерации этот показатель составляет 20%. В настоящее время государство заинтересовано в развитии субъектов малого предпринимательства.

Государство может опосредованно воздействовать на те, или иные сферы деятельности общества, стимулируя те отрасли, в которых государство заинтересовано. Один из рычагов такого воздействия -эффективное налогообложение.

Именно поэтому налогообложение субъектов малого предпринимательства в нашей стране стараются сделать наиболее удобным, выгодным и привлекательным.

Правительство Российской Федерации постоянно стимулирует развитие малого и среднего предпринимательства. Так как благодаря им возможен рост экономики в нашем государстве.

Большим преимуществом обладают представители субъектов малого предпринимательства, поскольку им предоставлена возможность выбирать налогообложение своего бизнеса.

Благодаря этому создаются максимально комфортные и доступные условия для существования и развития малых предприятий.

В современной России в развитии экономики страны немаловажную роль играют специальные налоговые режимы. С 2013 года НК РФ пополнился главой 26.5, которая называется «Патентная система налогообложения».

Суть новой системы в получении патента – специального документа, дающего право заниматься одним или несколькими видами деятельности, предусмотренными в ст. 346.43 НК РФ.

В настоящее время индивидуальные предприниматели в рамках ПСН могут осуществлять 63 вида деятельности.

Основные цели введения ПСН следующие:

— совершенствование форм реализации социального и экономического потенциала индивидуального предпринимательства;

— увеличение поступлений в бюджетную систему налогов за счет вывода из «тени» лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельностью, но не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей;

— содействие развитию самостоятельной занятости населения и повышение его инвестиционной активности;

— обеспечение повышения доходности индивидуальных предпринимателей за счет снижения налоговой нагрузки на них;

— упрощение системы налогового администрирования, а также налогового учета и отчетности.

Патентная система введена в качестве дополнительной меры поддержки субъектов малого предпринимательства, которая позволит раскрыть их потенциальные возможности.

Все это и определило актуальность выбранной темы.

В современной научной литературе вопросы патентной системы налогообложения рассматривались в работах Н.И. Малиса, О.В. Медведевой, О.И. Красновой, И.В. Горского.

Объектом исследования являются общественные отношения, складывающиеся в процессе применения патентной системы налогообложения в Российской Федерации.

Предметом исследования выступает рассмотрение теоретических основ и анализ практики применения ПСН отдельными регионами Российской Федерации, а также перспективы ее развития.

Целью выпускной квалификационной работы является анализ практики применения патентной системы налогообложения.

В связи с заявленной целью решению подлежат следующие задачи:

— рассмотрение истории развития патентного налогообложения;

— выявление особенностей применения ПСН в России;

— рассмотрение положительных и отрицательных сторон применения патентной системы налогообложения в Российской Федерации;

— рассмотрение патентную систему налогообложения в развитии индивидуального предпринимательства в РФ в 2013-2016 гг.;

— изучить патентной системы налогообложения в структуре налоговых доходов бюджетов России и отдельных регионов в 2013-2016 гг.;

— определить перспективы развития патентной системы в России.

Теоретическую основу исследования составили научные труды ученых, написанных непосредственно по теме исследования, таких как О.М. Андреевой, Г.А.Гориной, А.М. Гринкевича, В.А. Дубинина, М.А. Дыба, М.О. Илларионовой, Е.В. Кислицына, К.С. Кондратьевой, И.А. Майбурова, Н.Н. Парасоцкой, В.Г. Панскова, М.А. Скудутиса, Е.Е. Смирнова и др.

Информационной базой исследования являются нормативно-правовые акты, материалы периодической печати, электронные ресурсы, материалы международных научно-практических конференций, отчеты Федеральной налоговой службы Российской Федерации о начислении и поступлении налогов, сведения ФНС России о государственной регистрации индивидуальных предпринимателей, сведения ФНС России о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему.

В процессе исследования использовались следующие методы: сравнение, анализ, синтез, обобщение и др. Методика исследования основывалась на изучении, обобщении, систематизации полученных знаний в области отечественной и зарубежной теории и практики налогообложения малого предпринимательства на основе патентной системы налогообложения.

Практическая значимость работы заключается в возможности использования результатов исследования в совершенствовании механизма патентного налогообложения. Основные идеи исследования, его выводы и рекомендации формулируются с учетом возможности их практической реализации.

Структура бакалаврской работы обусловлена целью, задачами и логикой исследования.Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.

Глава 1. Теоретические основы применения патентного налогообложения.

Ответ в течение 5 минут!Без посредников!

1.1. История развития патентного налогообложения

Генезис патентной системы налогообложения имеет многовековую историю своего становления и развития.

Патентная система налогообложения стала формироваться в средние века в форме так называемых промысловых налогов как система платежей за право торговли и (или) ремесла.

Промысловый налог – прямой реальный налог на кустарные, промышленные, торговые и транспортные предприятия, уплачиваемый путем выкупа особых свидетельств-патентов.

Как указано в Большой советской энциклопедии 1975 года патент в одном из значений понимается как документ, свидетельствующий о праве занятия каким-либо промыслом (торговлей, скупкой товара и т. п.).

Прототип современной патентной системы налогообложения получил законодательное закрепление в 1824 г. и изначально был присущ купеческому сословию.

Как отмечает один из авторов учебника по теории и истории налогообложения, Майбуров И.А., с 1824 г. для купечества была установлена фиксированная плата за покупку билетов и свидетельств на торговлю вместо существовавшей ранее уплаты налога в процентном соотношении от объявляемого капитала.

В 1863 г. было принято Положение о пошлинах за право торговли и других промыслов (далее — Положение), в соответствии с которым, патентная система налогообложения распространяется на все остальные сословия.

Изучив детально Положение, можно отметить, что понятия патента как документа, дающего право на занятие торговой деятельностью, Положение не содержит. Однако в нем есть упоминание, что все виды торговли производятся с платой особых пошлин или беспошлинно.

В частности, беспошлинная торговля разрешалась в отношении:

1) продажи произведений сельской промышленности и всякого рода примитивных продуктов (пеньки, льна, птицы, скота, соли, волоса, шерсти, щетины, невыделанных шкур, пуха, дров, леса и т. п.), если она производится не из закрытых помещений, каковы, напр., различные дворы, склады, лавки или амбары;

2) разные другие действия, некоторые виды разносной продажи (лакомств, съестных припасов и фруктов), заводской и фабричной промышленности, смотря по устройству фабрики и количеству находящихся на ней работников и др.

К особым видам пошлин относились: свидетельства на производства разных видов торговли и промыслов и билеты за торговые и промышленные заведения. Примечателен и срок выдачи указанных документов.

Основным требованием было то обстоятельство, что пошлины за свидетельства и билеты уплачивались вперед на будущий год.

Интересен и тот факт, что лица, прекратившие торговую деятельность, но желающие возобновить ее, имели право получать свидетельства в течение целого года.

Предполагается, что свидетельство — это и есть прообраз современного патента. В частности, свидетельства делились на два вида:

1) купеческие или гильдейские, дающие личные преимущества;

2) промысловые, не предоставляющие никаких привилегий.

В Положение 1863 года (с изм. 1865 года) содержалось достаточно четкая градация стоимости свидетельства в зависимости от вида деятельности и от сословия, к которому принадлежало осуществляющее торговую деятельность лицо. К примеру, за осуществление розничной торговли, ремесленники за выдачу свидетельства уплачивали взнос в размере 2 руб. 50 коп.

Действовавшая в то время система налогообложения была крайне несовершенной, имела сословный характер, предоставляя права привилегий одним, и увеличивая размер платы налога другим в зависимости от классовой принадлежности. Как справедливо отмечает И.И.

Янжул, за свидетельство 1-й гильдии все платили равную сумму, без учета имущественного положения плательщика, «крупные предприятия пользовались незаслуженными привилегиями, не оправдываемыми ни фискальными, ни экономическими, ни политическими соображениями».

Одним из этапов в развитии патентной системы налогообложения можно считать принятые в январе 1885 г. Правила обложения торговых и промышленных предприятий дополнительным сбором (процентным и раскладочным), устанавливающие налоговые платежи, облагающие получение дохода.

Как замечает, Майбуров И.А., торговые и промышленные предприятия, обязанные публичной отчетностью (акционерные компании, паевые товарищества), сверх стоимости патента уплачивали трехпроцентный сбор от чистой прибыли.

Таким образом, в России концу 19 века распространяется патентно-подоходная система налогообложения.

Начало ХХ века ознаменовано новой вехой в развитии патентной системы налогообложения. По мнению Майбурова И.А., в период «военного коммунизма» (1918 — 1921 гг.) промысловый налог фактически утратил свое значение и возродился лишь в период нэпа (1921 — 1929 гг.). «Новый промысловый налог, введенный в 1921 г.

, состоял из двух частей: патентного и уравнительного сборов, – отмечает Майбуров И.А., – патентный сбор взимался авансом при регистрации предприятий в финансовых органах и периодической выдаче им соответствующего патента вплоть до 1928 г., с введением процедуры обязательной регистрации всех предприятий необходимость в патентном сборе отпала».

Таким образом, применение патентной системы автоматически утратило свое значение не на одно десятилетие.

Новым этапом в восстановлении и развитии патентной системы налогообложения стало принятие Закона СССР от 19.11.1986 г. «Об индивидуальной трудовой деятельности», в соответствии с которым граждане имели право на осуществление предпринимательской деятельности.

Налогообложение доходов осуществлялось либо на основании декларирования доходов предпринимателя либо путем приобретения патента. После 1991 г., в связи с установлением с 1992 г.

новой налоговой системы России, система патентов оказалась невостребованной до 1996 года.

В 1996 году в рамках упрощенной системы налогообложения индивидуальные предприниматели получили право на уплату стоимости патента взамен подоходного налога на доход.

Право установление размера патентной платы было предоставлено региональным органам власти, а патент, в свою очередь, по сути являлся формой фиксированного платежа, который подтверждал законность ведения предпринимательской деятельности. Размер патентной платы, как правило, определялся на основе средней доходности того или иного вида экономической деятельности на соответствующей территории.

Отметим, что с поставленной на тот момент задачей ПСН справилась.

Незнание бухгалтерского учета и основной системы налогообложения, нежелание и боязнь взаимодействия с налоговыми органами массы новоиспеченных бизнесменов в начале 90-х гг.

ставили задачу срочного упрощения системы учета и налогообложения для субъектов малого предпринимательства. Все это позволило упорядочить налогообложение субъектов малого предпринимательства и упростить налоговое администрирование.

Источник: https://xn--d1aux.xn--p1ai/patentnay-sistema/

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения

Система налогообложения: патент и его особенности

1. Какие положительные и отрицательные особенности имеет патентная система налогообложения по сравнению с другими налоговыми режимами.

2. Как определить, стоит ли Вам переходить на патентную систему налогообложения.

Индивидуальные предприниматели помимо «привычных» налоговых режимов, таких как упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, общий режим, имеют возможность применять патентную систему налогообложения.

Чтобы использовать эту возможность ИП должен отвечать определенным критериям по виду деятельности, численности работников и т.д. Подробнее о том, что представляет собой ПСНО и каковы условия ее применения Вы можете прочитать в статье Что нужно знать о патентной системе налогообложения.

А в этой статье поговорим о том, какие преимущества и недостатки присущи патентной системе по сравнению с другими режимами налогообложения и как определить, стоит ли переходить на ПСНО.

« + »  Преимущества патентной системы налогообложения

1. Срок действия патента ИП выбирает самостоятельно (от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года).

Это выгодно для тех ИП, деятельность которых носит в основном сезонный характер. Например, если ИП оказывает экскурсионные услуги, в отношении этого вида деятельности он имеет возможность применять ПСНО.

Однако по опыту он знает, что больше всего доходов данная деятельность приносит в летний период.

Поэтому для ИП выгодно получить патент на пиковый период с мая по сентябрь, так как стоимость патента не зависит от величины доходов, а в остальное время применять другой режим налогообложения, например УСН, сумма налога при котором напрямую зависит от полученных доходов.

2. Простой и понятный расчет суммы налога при ПСНО (стоимость патента).

Действительно, по сравнению со всеми остальными режимами налогообложения ПСНО отличается максимально простым порядком расчета налога. Достаточно перемножить ставку налога и сумму потенциально возможного дохода (которая установлена законом).

Более того, ИП может совсем не производить расчет налога при ПСНО: в патенте, который выдает налоговая инспекция, уже прописаны и стоимость патента, и сроки его уплаты. Все, что нужно сделать ИП – это уплатить указанные суммы налога в установленные сроки.

Самостоятельный расчет налога при ПСНО может понадобиться разве что на этапе подачи заявления на получение патента, чтобы оценить, насколько выгодно будет применение ПСНО и стоит ли переходить на нее.

3. Возможность не применять контрольно-кассовую технику при наличных расчетах.

ИП, применяющие ПСНО, имеют право не использовать ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего оплату (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»).

Подробнее о порядке применения ККТ читайте в статье Порядок применения контрольно-кассовой техники. Таким образом, ИП, применяющие ПСНО, освобождаются от расходов, связанных с использованием ККТ, таких как затраты на покупку и ежемесячное обслуживание ККТ.

Кроме того, отпадает необходимость составления и предоставления в налоговую документов, необходимых при использовании ККТ: документы по регистрации и перерегистрации ККТ в налоговой инспекции, журнал кассира-операциониста.

4. Возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в ФСС и ПФР.

В п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.

2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» установлено, что ИП, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением отдельных видов деятельности вправе рассчитывать страховые взносы с оплаты труда работников по пониженным тарифам. Подробнее о порядке применения и подтверждения пониженных тарифов страховых взносов написано в статье Что нужно знать о применении пониженных тарифов страховых взносов.

5. Не нужно составлять и предоставлять налоговую декларацию по ПСНО.

ИП, применяющие ПСНО, освобождены от предоставления налоговой декларации. Налоговым кодексом установлена только обязанность вести налоговый учет доходов в Книге учета доходов (с целью соблюдения лимита по доходам за год в 60 млн. руб.).

Но, как упоминалось выше, ИП на ПСНО не обязаны применять ККТ при наличных расчетах, поэтому фактически налоговая инспекция не сможет проверить правильность заполнения Книги учета доходов в отношении наличных поступлений. То есть, главное, достоверно фиксировать в Книге доходы, поступающие на расчетный счет.

Таким образом, ПСНО – единственная система налогообложения, при которой не нужно заполнять декларацию, и которая к тому же предполагает упрощенный порядок ведения налогового учета.

« — »  Недостатки патентной системы налогообложения

Несмотря на то, что ПСНО обладает целым рядом преимуществ для ИП, у нее также есть и определенные недостатки.

1. Размер налога не зависит от уровня доходов от предпринимательской деятельности.

То есть независимо от того, получит ИП прибыль или убыток, фиксированная стоимость патента должна быть уплачена в любом случае. Иногда это может являться преимуществом, например, когда доходы от деятельности достаточно высоки.

Но может получиться и так, что полученная прибыль с трудом покрывает стоимость патента.

Вот поэтому очень важно правильно спланировать период действия патента, сопоставить предполагаемые к получению доходы в этом периоде и сумму налога.

2. Налог при ПСНО уплачивается авансом.

Установленный НК РФ порядок уплаты налога при ПСНО предполагает авансовые платежи.

При этом первый платеж, размер которого зависит от срока действия патента, нужно уплатить уже в течение 25 календарных дней с начала применения ПСНО.

Поэтому ИП прежде, чем переходить на ПСНО, нужно быть готовым к тому, что платить налог придется еще не заработав на него, то есть в запасе нужно иметь свободные денежные средства.

! Обратите внимание: необходимо строго соблюдать сроки уплаты налога при ПСНО, так как в случае несвоевременной уплаты, ИП лишается права применять ПСНО. То есть просроченный налоговый платеж по ПСНО влечет не начисление пеней, а полный пересчет налогов с начала периода действия патента. Причем пересчитывать налоги придется по общему режиму налогообложения.

3. Ограничения по численности работников и доходам.

Применение ПСНО предполагает выполнение определенных требований: средняя численность работников ИП за налоговый период не должна превышать 15 человек, размер доходов не должен быть более 60 млн. руб.

с начала года, кроме того применять ПСНО можно только в отношении установленных законом видов деятельности. Эти требования более жесткие, чем например, для ЕНВД: средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек.

Таким образом, чтобы не лишиться права применять ПСНО, в течение всего срока действия патента нужно контролировать как среднюю численность работников, так и величину доходов.

Если же хотя бы одно из этих требований не будет выполняться, ИП утратит право применять ПСНО и налоги нужно будет пересчитать с начала периода действия патента.

4. Патент действует в отношении одного вида деятельности и в одном регионе

В настоящее время один патент выдается только на один вид деятельности (из перечня, установленного законом) и действует в пределах одного субъекта РФ.

Например, ИП имеет два кафе (с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров) в Ярославле и Костроме, а также магазин (с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров) в Ярославле.

По указанной деятельности ИП вправе применять ПСНО, но для этого ему придется получить три патента: два патента на оказание услуг общепита и ведение розничной торговли в Ярославской области и один патент на оказание услуг общепита в Костромской области.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Такие условия получения патентов являются неудобными для ИП, осуществляющих несколько видов деятельности в разных регионах: помимо того что патенты нужно получать в разных налоговых, каждый из них имеет свою стоимость, срок действия и уплаты. Контролировать соблюдение условий применения ПСНО придется по каждому патенту.

5. Налог не уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов.

И еще один, на мой взгляд, самый большой недостаток ПСНО – законодательством не предусмотрено уменьшение патентного налога на сумму страховых взносов, ни в виде фиксированных платежей за ИП, ни уплаченных с заработной платы работников.

При применении любого другого режима налогообложения страховые взносы так или иначе учитывается либо при определении налоговой базы (ОСНО, УСН доходы-расходы), либо при определении налога к уплате (УСН доходы, ЕНВД).

Получается, что ИП, у которого 15 наемных работников, и ИП, у которого 1 наемный работник, при прочих равных условиях, должны заплатить одинаковую стоимость патента, несмотря на то, что суммы расходов на заработную плату и отчисления с нее абсолютно разные.

Итак, в результате проведенного «исследования» у меня получилось равное количество плюсов и минусов применения патентной системы налогообложения. Конечно, это обобщенный подсчет и для каждого конкретного случая соотношение преимуществ и недостатков ПСНО будет своим.

И то, что является недостатком в одном случае, может служить преимуществом в другом и наоборот. Например, для ИП с большими оборотами, выгодно, что стоимость патента не зависит от полученных доходов, а для ИП, у которого доходы невелики, скорее всего, это минус.

Поэтому для того чтобы понять, стоит ли применять ПСНО, я рекомендую по каждому приведенному выше пункту отметить, чем он является именно для Вас: преимуществом, недостатком или не имеет значения.

Затем, подсчитав количество плюсов и минусов, Вы сможете оценить целесообразность перехода на ПСНО.

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

Источник: http://buh-aktiv.ru/preimushhestva-i-nedostatki-patentnoj-sistemy-nalogooblozheniya/

Патент для ИП: как работает, преимущества и недостатки

Система налогообложения: патент и его особенности

Если вы ИП, то можете работать на специальной системе налогообложения — патенте. Этот патент никак не связан с правами на изобретение, а называется так, потому что человек приобретает право заниматься определенной деятельностью. Расскажем, кто имеет право работать на патенте, сколько это будет стоить и в чем плюсы и минусы такой схемы налогообложения.

Как работает патент

Если вы выбрали патентную систему налогообложения, вам не нужно платить налог. Вместо этого необходимо подать заявку и оплатить патент на конкретную деятельность, выплачиваете его сумму в бюджет, а потом работаете свободно.

Сумма патента рассчитывается на основе предполагаемого дохода в выбранной области деятельности — это называют вмененным доходом. Сейчас это те же 6%, что на УСН, но вы платите их не с реальных, а с предполагаемых доходов, то есть получается фиксированная сумма.

Стоимость патента зависит от региона, вида деятельности и некоторых других факторов: торговых площадей, количества наемных работников и т.п. Например, в Москве патент на розничную торговлю стоит 162 000 рублей в год, а в Томске он же обойдется в 72 000. Рассчитать патент можно в специальном калькуляторе от ФНС.

В некоторых регионах для отдельных видов деятельности действуют налоговые каникулы — новые предприниматели в определенных сферах два календарных года могут не платить стоимость патента.

Кто может работать на патенте

Для применения патента нужно соблюсти три условия: быть ИП, зарабатывать в год не больше 60 миллионов, иметь в подчинении не более 15 сотрудников.

Кроме того, патентная система налогообложения разрешена только для некоторых видов деятельности. Например, можно оформить патент, если вы ремонтируете обувь, открыли парикмахерскую или торгуете товарами в розницу. Полный список видов предпринимательской деятельности можно посмотреть в статье 346.43 НК РФ — список довольно длинный, но туда не попадает, например, дизайн.

Еще есть индивидуальные списки для регионов — в них иногда добавляют дополнительные виды бизнеса для предпринимателей на патенте. 

Преимущества патентной системы налогообложения

  • Есть четкая сумма налога и страховых взносов, которую нужно заплатить, можно точно рассчитать свой бюджет.
  • Не нужно платить НДС.
  • Не придется отчитываться в налоговую, из документов нужно вести только книгу доходов — по ней будут проверять, что в год вы не зарабатываете больше 60 миллионов.
  • Есть налоговые каникулы в отдельных регионах — посмотреть их можно на сайте налоговой, в разделе про области регионального законодательства.
  • Можно получить вычет до 18.000 руб. за покупку онлайн-кассы, подав заявление в ИФНС. Это касается ККТ, зарегистрированных до 01.07.
  • Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, в рамках одного календарного года. Например, вы пропустили срок подачи заявления на патент. Ничего страшного: можно начать работать с февраля.

Как получить налоговый вычет за покупку онлайн-кассы.

Недостатки патентной системы налогообложения

  • Можно нанять не более 15 сотрудников, есть ограничения по торговым площадям.
  • Нужно платить авансом: до 01 апреля ⅓ и до конца года ⅔. При этом если вы получили патент, но не оплатили ⅓ в установленный срок, то автоматически лишаетесь права на патент.
  • Сменить деятельность или добавить новую во время действия патента сложно — сумму приобретенного патента вы потеряете.
  • Если доход от работы будет равен вмененному, вы заплатите больший налог, чем при УСН с этого же дохода.  
  • Страховые взносы за себя платить все равно придется, а вот получить налоговый вычет на них из налога не получится.

    Кроме того, тот самый 1% взносов в ПФР с суммы превышения 300 т.р. платят и те, кто на патенте, а именно 1% от суммы вмененного дохода.

Стоит ли работать на патенте

Выгодно покупать патент, если вы новый предприниматель и попадаете под налоговые каникулы. В таком случае в первые два года можно работать на патенте, а потом либо остаться на нем, либо перейти на УСН. 

Налоговые каникулы для ИП в 2019: кого освободили от налогов.

Еще патент выгоден, если ваши доходы выше вмененных. В таком случае вы платите меньше налога. 

Если у предпринимателя при регистрации заявлено несколько видов деятельности, а патент он приобрёл на определенный вид, то по остальным видам деятельности он считается всё ещё на той системе налогообложения, которую использовал. И в этом случае всё равно придется подавать нулевую декларацию, например, по УСН. Но в этом есть и плюс: если по каким-то условиям предприниматель лишается патента, то считается работающем на том же режиме, что и ранее. 

А вот если доходы небольшие, патент невыгоден, особенно тем, что из суммы налога нельзя вычесть страховые взносы. На УСН или ЕНВД предприниматель уменьшает налог на 100% страховых взносов при отсутствии наёмных работников и на 50% при их наличии, а на патентной системе налогообложения заплатит и полный налог, и взносы. 

Еще патент неудобен, если у вас небольшой стартовый капитал. При открытии бизнеса каждая копейка на счету, доходов еще нет, а уже нужно купить патент, причем порой он стоит недешево. Да, потом не придется платить налоги, но деньги для своего дела часто больше всего нужны именно на старте. Выходом из ситуации может быть покупка патента на более короткий срок, например, на пару месяцев.

Из-за ограничения на количество сотрудников и доход патент не подходит для среднего бизнеса. Поэтому его лучше брать на старте, если это поможет сэкономить на налогах, а когда бизнес разовьется — перейти на другую систему, с менее жесткими ограничениями.

Заходите в Школу Большой Птицы, будем рады!https://school.bigbird.ruЗдесь мы размещаем массу полезного для начинающих и опытных предпринимателей: обучающие курсы, статьи, кейсы, актуальные новости, руководства.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5ab8aa5e7ddde824e17a748c/patent-dlia-ip-kak-rabotaet-preimuscestva-i-nedostatki-5d3ffd76f8a62300ad40ab76

Бизнес
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: