Система налогообложения: патент и его особенности

Патент для ИП: как работает, преимущества и недостатки

Система налогообложения: патент и его особенности

Если вы ИП, то можете работать на специальной системе налогообложения — патенте. Этот патент никак не связан с правами на изобретение, а называется так, потому что человек приобретает право заниматься определенной деятельностью. Расскажем, кто имеет право работать на патенте, сколько это будет стоить и в чем плюсы и минусы такой схемы налогообложения.

Как работает патент

Если вы выбрали патентную систему налогообложения, вам не нужно платить налог. Вместо этого необходимо подать заявку и оплатить патент на конкретную деятельность, выплачиваете его сумму в бюджет, а потом работаете свободно.

Сумма патента рассчитывается на основе предполагаемого дохода в выбранной области деятельности — это называют вмененным доходом. Сейчас это те же 6%, что на УСН, но вы платите их не с реальных, а с предполагаемых доходов, то есть получается фиксированная сумма.

Стоимость патента зависит от региона, вида деятельности и некоторых других факторов: торговых площадей, количества наемных работников и т.п. Например, в Москве патент на розничную торговлю стоит 162 000 рублей в год, а в Томске он же обойдется в 72 000. Рассчитать патент можно в специальном калькуляторе от ФНС.

В некоторых регионах для отдельных видов деятельности действуют налоговые каникулы — новые предприниматели в определенных сферах два календарных года могут не платить стоимость патента.

Кто может работать на патенте

Для применения патента нужно соблюсти три условия: быть ИП, зарабатывать в год не больше 60 миллионов, иметь в подчинении не более 15 сотрудников.

Кроме того, патентная система налогообложения разрешена только для некоторых видов деятельности. Например, можно оформить патент, если вы ремонтируете обувь, открыли парикмахерскую или торгуете товарами в розницу. Полный список видов предпринимательской деятельности можно посмотреть в статье 346.43 НК РФ — список довольно длинный, но туда не попадает, например, дизайн.

Еще есть индивидуальные списки для регионов — в них иногда добавляют дополнительные виды бизнеса для предпринимателей на патенте. 

Преимущества патентной системы налогообложения

  • Есть четкая сумма налога и страховых взносов, которую нужно заплатить, можно точно рассчитать свой бюджет.
  • Не нужно платить НДС.
  • Не придется отчитываться в налоговую, из документов нужно вести только книгу доходов — по ней будут проверять, что в год вы не зарабатываете больше 60 миллионов.
  • Есть налоговые каникулы в отдельных регионах — посмотреть их можно на сайте налоговой, в разделе про области регионального законодательства.
  • Можно получить вычет до 18.000 руб. за покупку онлайн-кассы, подав заявление в ИФНС. Это касается ККТ, зарегистрированных до 01.07.
  • Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, в рамках одного календарного года. Например, вы пропустили срок подачи заявления на патент. Ничего страшного: можно начать работать с февраля.

Как получить налоговый вычет за покупку онлайн-кассы.

Недостатки патентной системы налогообложения

  • Можно нанять не более 15 сотрудников, есть ограничения по торговым площадям.
  • Нужно платить авансом: до 01 апреля ⅓ и до конца года ⅔. При этом если вы получили патент, но не оплатили ⅓ в установленный срок, то автоматически лишаетесь права на патент.
  • Сменить деятельность или добавить новую во время действия патента сложно — сумму приобретенного патента вы потеряете.
  • Если доход от работы будет равен вмененному, вы заплатите больший налог, чем при УСН с этого же дохода.  
  • Страховые взносы за себя платить все равно придется, а вот получить налоговый вычет на них из налога не получится. Кроме того, тот самый 1% взносов в ПФР с суммы превышения 300 т.р. платят и те, кто на патенте, а именно 1% от суммы вмененного дохода.

Стоит ли работать на патенте

Выгодно покупать патент, если вы новый предприниматель и попадаете под налоговые каникулы. В таком случае в первые два года можно работать на патенте, а потом либо остаться на нем, либо перейти на УСН. 

Налоговые каникулы для ИП в 2019: кого освободили от налогов.

Еще патент выгоден, если ваши доходы выше вмененных. В таком случае вы платите меньше налога. 

Если у предпринимателя при регистрации заявлено несколько видов деятельности, а патент он приобрёл на определенный вид, то по остальным видам деятельности он считается всё ещё на той системе налогообложения, которую использовал. И в этом случае всё равно придется подавать нулевую декларацию, например, по УСН. Но в этом есть и плюс: если по каким-то условиям предприниматель лишается патента, то считается работающем на том же режиме, что и ранее. 

А вот если доходы небольшие, патент невыгоден, особенно тем, что из суммы налога нельзя вычесть страховые взносы. На УСН или ЕНВД предприниматель уменьшает налог на 100% страховых взносов при отсутствии наёмных работников и на 50% при их наличии, а на патентной системе налогообложения заплатит и полный налог, и взносы. 

Еще патент неудобен, если у вас небольшой стартовый капитал. При открытии бизнеса каждая копейка на счету, доходов еще нет, а уже нужно купить патент, причем порой он стоит недешево. Да, потом не придется платить налоги, но деньги для своего дела часто больше всего нужны именно на старте. Выходом из ситуации может быть покупка патента на более короткий срок, например, на пару месяцев.

Из-за ограничения на количество сотрудников и доход патент не подходит для среднего бизнеса. Поэтому его лучше брать на старте, если это поможет сэкономить на налогах, а когда бизнес разовьется — перейти на другую систему, с менее жесткими ограничениями.

Заходите в Школу Большой Птицы, будем рады!https://school.bigbird.ruЗдесь мы размещаем массу полезного для начинающих и опытных предпринимателей: обучающие курсы, статьи, кейсы, актуальные новости, руководства.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5ab8aa5e7ddde824e17a748c/patent-dlia-ip-kak-rabotaet-preimuscestva-i-nedostatki-5d3ffd76f8a62300ad40ab76

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения

Система налогообложения: патент и его особенности

1. Какие положительные и отрицательные особенности имеет патентная система налогообложения по сравнению с другими налоговыми режимами.

2. Как определить, стоит ли Вам переходить на патентную систему налогообложения.

Индивидуальные предприниматели помимо «привычных» налоговых режимов, таких как упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, общий режим, имеют возможность применять патентную систему налогообложения.

Чтобы использовать эту возможность ИП должен отвечать определенным критериям по виду деятельности, численности работников и т.д. Подробнее о том, что представляет собой ПСНО и каковы условия ее применения Вы можете прочитать в статье Что нужно знать о патентной системе налогообложения.

А в этой статье поговорим о том, какие преимущества и недостатки присущи патентной системе по сравнению с другими режимами налогообложения и как определить, стоит ли переходить на ПСНО.

« + »  Преимущества патентной системы налогообложения

1. Срок действия патента ИП выбирает самостоятельно (от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года).

Это выгодно для тех ИП, деятельность которых носит в основном сезонный характер. Например, если ИП оказывает экскурсионные услуги, в отношении этого вида деятельности он имеет возможность применять ПСНО.

Однако по опыту он знает, что больше всего доходов данная деятельность приносит в летний период.

Поэтому для ИП выгодно получить патент на пиковый период с мая по сентябрь, так как стоимость патента не зависит от величины доходов, а в остальное время применять другой режим налогообложения, например УСН, сумма налога при котором напрямую зависит от полученных доходов.

2. Простой и понятный расчет суммы налога при ПСНО (стоимость патента).

Действительно, по сравнению со всеми остальными режимами налогообложения ПСНО отличается максимально простым порядком расчета налога. Достаточно перемножить ставку налога и сумму потенциально возможного дохода (которая установлена законом).

Более того, ИП может совсем не производить расчет налога при ПСНО: в патенте, который выдает налоговая инспекция, уже прописаны и стоимость патента, и сроки его уплаты. Все, что нужно сделать ИП – это уплатить указанные суммы налога в установленные сроки.

Самостоятельный расчет налога при ПСНО может понадобиться разве что на этапе подачи заявления на получение патента, чтобы оценить, насколько выгодно будет применение ПСНО и стоит ли переходить на нее.

3. Возможность не применять контрольно-кассовую технику при наличных расчетах.

ИП, применяющие ПСНО, имеют право не использовать ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего оплату (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»).

Подробнее о порядке применения ККТ читайте в статье Порядок применения контрольно-кассовой техники. Таким образом, ИП, применяющие ПСНО, освобождаются от расходов, связанных с использованием ККТ, таких как затраты на покупку и ежемесячное обслуживание ККТ.

Кроме того, отпадает необходимость составления и предоставления в налоговую документов, необходимых при использовании ККТ: документы по регистрации и перерегистрации ККТ в налоговой инспекции, журнал кассира-операциониста.

4. Возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в ФСС и ПФР.

В п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.

2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» установлено, что ИП, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением отдельных видов деятельности вправе рассчитывать страховые взносы с оплаты труда работников по пониженным тарифам. Подробнее о порядке применения и подтверждения пониженных тарифов страховых взносов написано в статье Что нужно знать о применении пониженных тарифов страховых взносов.

5. Не нужно составлять и предоставлять налоговую декларацию по ПСНО.

ИП, применяющие ПСНО, освобождены от предоставления налоговой декларации. Налоговым кодексом установлена только обязанность вести налоговый учет доходов в Книге учета доходов (с целью соблюдения лимита по доходам за год в 60 млн. руб.).

Но, как упоминалось выше, ИП на ПСНО не обязаны применять ККТ при наличных расчетах, поэтому фактически налоговая инспекция не сможет проверить правильность заполнения Книги учета доходов в отношении наличных поступлений. То есть, главное, достоверно фиксировать в Книге доходы, поступающие на расчетный счет.

Таким образом, ПСНО – единственная система налогообложения, при которой не нужно заполнять декларацию, и которая к тому же предполагает упрощенный порядок ведения налогового учета.

« — »  Недостатки патентной системы налогообложения

Несмотря на то, что ПСНО обладает целым рядом преимуществ для ИП, у нее также есть и определенные недостатки.

1. Размер налога не зависит от уровня доходов от предпринимательской деятельности.

То есть независимо от того, получит ИП прибыль или убыток, фиксированная стоимость патента должна быть уплачена в любом случае. Иногда это может являться преимуществом, например, когда доходы от деятельности достаточно высоки.

Но может получиться и так, что полученная прибыль с трудом покрывает стоимость патента.

Вот поэтому очень важно правильно спланировать период действия патента, сопоставить предполагаемые к получению доходы в этом периоде и сумму налога.

2. Налог при ПСНО уплачивается авансом.

Установленный НК РФ порядок уплаты налога при ПСНО предполагает авансовые платежи.

При этом первый платеж, размер которого зависит от срока действия патента, нужно уплатить уже в течение 25 календарных дней с начала применения ПСНО.

Поэтому ИП прежде, чем переходить на ПСНО, нужно быть готовым к тому, что платить налог придется еще не заработав на него, то есть в запасе нужно иметь свободные денежные средства.

! Обратите внимание: необходимо строго соблюдать сроки уплаты налога при ПСНО, так как в случае несвоевременной уплаты, ИП лишается права применять ПСНО. То есть просроченный налоговый платеж по ПСНО влечет не начисление пеней, а полный пересчет налогов с начала периода действия патента. Причем пересчитывать налоги придется по общему режиму налогообложения.

3. Ограничения по численности работников и доходам.

Применение ПСНО предполагает выполнение определенных требований: средняя численность работников ИП за налоговый период не должна превышать 15 человек, размер доходов не должен быть более 60 млн. руб.

с начала года, кроме того применять ПСНО можно только в отношении установленных законом видов деятельности. Эти требования более жесткие, чем например, для ЕНВД: средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек.

Таким образом, чтобы не лишиться права применять ПСНО, в течение всего срока действия патента нужно контролировать как среднюю численность работников, так и величину доходов.

Если же хотя бы одно из этих требований не будет выполняться, ИП утратит право применять ПСНО и налоги нужно будет пересчитать с начала периода действия патента.

4. Патент действует в отношении одного вида деятельности и в одном регионе

В настоящее время один патент выдается только на один вид деятельности (из перечня, установленного законом) и действует в пределах одного субъекта РФ.

Например, ИП имеет два кафе (с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров) в Ярославле и Костроме, а также магазин (с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров) в Ярославле.

По указанной деятельности ИП вправе применять ПСНО, но для этого ему придется получить три патента: два патента на оказание услуг общепита и ведение розничной торговли в Ярославской области и один патент на оказание услуг общепита в Костромской области.

Такие условия получения патентов являются неудобными для ИП, осуществляющих несколько видов деятельности в разных регионах: помимо того что патенты нужно получать в разных налоговых, каждый из них имеет свою стоимость, срок действия и уплаты. Контролировать соблюдение условий применения ПСНО придется по каждому патенту.

5. Налог не уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов.

И еще один, на мой взгляд, самый большой недостаток ПСНО – законодательством не предусмотрено уменьшение патентного налога на сумму страховых взносов, ни в виде фиксированных платежей за ИП, ни уплаченных с заработной платы работников.

При применении любого другого режима налогообложения страховые взносы так или иначе учитывается либо при определении налоговой базы (ОСНО, УСН доходы-расходы), либо при определении налога к уплате (УСН доходы, ЕНВД).

Получается, что ИП, у которого 15 наемных работников, и ИП, у которого 1 наемный работник, при прочих равных условиях, должны заплатить одинаковую стоимость патента, несмотря на то, что суммы расходов на заработную плату и отчисления с нее абсолютно разные.

Итак, в результате проведенного «исследования» у меня получилось равное количество плюсов и минусов применения патентной системы налогообложения. Конечно, это обобщенный подсчет и для каждого конкретного случая соотношение преимуществ и недостатков ПСНО будет своим.

И то, что является недостатком в одном случае, может служить преимуществом в другом и наоборот. Например, для ИП с большими оборотами, выгодно, что стоимость патента не зависит от полученных доходов, а для ИП, у которого доходы невелики, скорее всего, это минус.

Поэтому для того чтобы понять, стоит ли применять ПСНО, я рекомендую по каждому приведенному выше пункту отметить, чем он является именно для Вас: преимуществом, недостатком или не имеет значения.

Затем, подсчитав количество плюсов и минусов, Вы сможете оценить целесообразность перехода на ПСНО.

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

Источник: http://buh-aktiv.ru/preimushhestva-i-nedostatki-patentnoj-sistemy-nalogooblozheniya/

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Система налогообложения: патент и его особенности

В структуре налогового регулирования России существует множество налоговых режимов, которые можно использовать в предпринимательской деятельности. В статье мы рассмотрим особенности патентной системы налогообложения (ПСН), расскажем о плюсах и минусах, которые нужно учитывать для максимально эффективного использования этого режима.

Патентная система налогообложения

ПСН — это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели (ИП) со штатом работников не более 15 человек.

В марте 2019 Министерство финансов России предложило изменить этот подход. Согласно поправкам, которые Минфин предлагает внести в Налоговый кодекс, предприниматели смогут применять ПСН, даже при численности сотрудников свыше 15 человек.

Проект поправок от Минфина

Патентная система – это единственный режим налогообложения, где налог рассчитывается и оплачивается сразу при приобретении патента, то есть авансом. Таким образом, ИП на ПСН не отчитывается за свои доходы и не сдаёт декларации в налоговые инспекции.

Специальные режимы налогообложения

После оплаты налоговая инспекция выдает документ —патент. Патент приобретается и распространяется только на один вид деятельности предпринимателя и на конкретный регион работы. Если ИП планирует патентовать несколько видов деятельности или работать в других регионах на ПСН, патенты нужно приобретать отдельно.

Еще один интересный нюанс патентной системы — возможность выбора срока действия патента. Исходя из нужд своего бизнеса, потребительского спроса или особенностей деятельности, на которую приобретается патент, предприниматель самостоятельно выбирает срок, на который приобретается патент: от 1 до 12 месяцев.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Для расчёта стоимости патента используйте налоговый калькулятор на сайте ФНС России

Виды деятельности ПСН в Татарстане

В Татарстане патентная система налогообложения работает с 2012 года и применима к 63 видам деятельности. В этот перечень входят парикмахерские и косметические услуги, ремонт мебели, ветеринарные услуги и др.

Все виды деятельности, к которым применима ПСН в Татарстане

На все виды деятельности, входящие в ПСН, налоговая ставка одинакова, она составляет 6%. Исключение — новички в предпринимательстве. При соблюдении условий налоговая ставка может быть установлена в размере 0% на два года. Чтобы претендовать на эти льготные условия, нужно:

  1. Регистрация ИП впервые.
  2. Работать в производственной, социальной или научной областях, а также в области оказания бытовых услуг.

Эти налоговые льготы продлятся до 2020 года. Виды предпринимательской деятельности, которые могут претендовать на льготную налоговую ставку, есть в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности . При работе с классификатором ориентируйтесь на код субъекта Российской Федерации, код Республики Татарстан — 16.

Достоинства и недостатки ПСН

Патентная система налогообложения — это удобный и прозрачный спец режим российской системы налогообложения. Оформить патент просто — купил и работай.

Предпринимателю не нужно возиться с бухгалтерией или содержать штат бухгалтеров, отчитываться в налоговую инспекцию, заполнять декларации и платить несколько видов налогов. Однако наравне с этими весомыми преимуществами у ПСН есть и недостатки, о которых важно знать и помнить.

Плюсы патентной системы налогообложения

  • Выбор срока. Предприниматель сам решает,на какой срок применять патентное налогообложение (от 1 месяца до 12 месяцев). Это находка для предпринимателей, чья деятельность зависит от сезонного спроса.
  • Замена налогов.

    Патентная система налогообложения освобождает предпринимателя от обязанности по уплате налогов на доходы и имущество физических лиц, полученные и используемые им в рамках ПСН

  • Один платёж. Фактически предприниматель оплачивает только один налог — за патент.

    Стоимость патента рассчитывается из максимально возможного дохода и процентной ставки 6%. Если предприниматель регистрируется как ИП впервые и соответствует спец условиям, то он может претендовать на льготные условия.

  • Простое ведение бухгалтерии.

    Для ведения бухгалтерского учета достаточно вести книгу доходов и расходов, где вся полученная выручка записывается, согласно форме.

  • Общение с налоговой по минимуму. Предприниматель освобожден от необходимости заполнять и сдавать декларацию в налоговую инспекцию.

    Посетить налоговую инспекцию понадобится только, чтобы:

    • подать заявление на получение патента
    • оплатить и забрать готовый документ через 5 дней
  • Мобильность. Предприниматели на ПСН могут свободно лавировать между налоговыми режимами.

    Выбирая подходящий режим, можно беспроблемно вернуться к используемому ранее.

  • Сочетаемость. Патентную систему налогообложения удобно сочетать с другим режимом налогообложения: УСН, ЕНВД, ОСН. Главное, чтобы у ИП не было запрета на применение той или иной системы.

Минусы патентной системы налогообложения

  • Сжатые сроки. В зависимости от срока выдачи патента предприниматель должен оплатить полную стоимость патента или его 1/3 не позднее 25 дней с момента его получения. Чтобы не брать на себя кредитные обязательства, за этот период нужно построить рентабельный бизнес и покрыть сумму патента за счет прибыли. Для ИП, зарегистрированных без льготных условий, — это довольно сложная задача.
  • Проблемы со страховым взносом. Страховые взносы во внебюджетные фонды на патентной системе обязательны, как и в любом другом режиме. Однако вычесть сумму патента из суммы страховых взносов в ПФР и ФСС, как на налоговых режимах ЕНВД и УСН, не получится.
  • Отдельные патенты. Предприниматель, работающий в нескольких регионах страны или по нескольким видам деятельности, должен покупать отдельный патент на каждый. Так что, если у предпринимателя сеть филиалов в других регионах да еще и с разноплановой деятельностью, то получение патента на каждую из них, влетит в копеечку и потребует внедрения дополнительной системы налогообложения.
  • Ограничения. Для использования ПСН есть ограничения. Во-первых, предприниматели не могут нанимать на работу более 15 человек. А во-вторых, сумма совокупного дохода по всем видам деятельности ИП не может быть больше 60 млн рублей. Как только доход предпринимателя превысит эту цифру, то в дополнение к тратам на покупку патента, предприниматель будет платить налоги на общих основаниях. Кстати, деньги, потраченные на патентирование деятельности, не вернут.

Источник: https://tisbi.business/articles/26

Бизнес
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: