Возврат переплаты по налогам: сроки по заявлению

Содержание
  1. Возврат переплаты по налогам
  2. Когда возникает переплата по налогам и что с ней делать
  3. Заявление на возврат переплаты по налогам
  4. Сроки рассмотрения заявления и перечисления выплат
  5. Рассмотрение заявления на зачет переплаты
  6. Вывод
  7. Источник:https://uchet.pro/blog/
  8. Как вернуть излишне уплаченный налог
  9. Считаем три года
  10. Подаём «уточнёнку»
  11. Уведомления ИФНС не учитываем
  12. НДФЛ: 3 года с даты перечисления в бюджет
  13. НДС: 3 года с даты решения о возмещении
  14. Возвращаем «старый» налог
  15. Если пришлось доказывать переплату в суде
  16. Если изменились обстоятельства исчисления налога
  17. Возвращаем переплату по штрафам
  18. Возврат излишне уплаченного налога: как вернуть излишне уплаченный налог, возврат переплаты по налогам – порядок возврата излишне уплаченных налогов
  19. Как быть, если списание налога произошло по ошибке
  20. Налоговая не желает осуществлять возврат – что предпринять
  21. Как вернуть переплату по налогам или сделать зачет, какие документы нужны, сроки
  22. Можно ли вернуть переплату по налогу
  23. В каком случае вернуть деньги не возможно
  24. Как выявить переплаченные суммы налогов
  25. Как вернуть переплату по излишне оплаченным налогам
  26. Порядок действий по возврату денег
  27. Как зачесть излишне уплаченный налог
  28. Сроки возврата и зачета
  29. Налоговая не хочет делать возврат – что делать
  30. Срок давности возврата переплаты по налогам
  31. 01. Как возникает переплата по налогам
  32. Основные причины налоговой переплаты
  33. 02. Как вернуть переплату из бюджета
  34. Общие правила для возврата переплаты налогов
  35. 03. Если срок пропущен
  36. Налоговая может списать истекшую переплату

Возврат переплаты по налогам

Возврат переплаты по налогам: сроки по заявлению

Иногда случаются ситуации, когда налогоплательщик перечислил в бюджет или внебюджетные фонды сумму, большую, чем необходимо. А бывает, что и налоговики взыскивают с бизнесмена излишние средства.

Все эти суммы можно вернуть или же зачесть в счет будущих выплат. Необходимо только соблюсти порядок возврата переплаты по налогам или зачета.

В этой статье разберем его алгоритм и сроки, которых нужно придерживаться.

Когда возникает переплата по налогам и что с ней делать

Переплата может появиться:

  • Вследствие перечисления авансовых платежей. Например, если в 4 квартале у организации был убыток, то сумма ранее уплаченных за 9 месяцев авансов может превысить налог на прибыль, исчисленный за год в целом.
  • По вине бухгалтера – невнимательно заполнили платежку, неверно сосчитали налог, не учли все расходы, не применили положенные льготы и т.п.
  • По вине банка – продублировали платежку.
  • В случае выставления инкассо – организация уже провела платеж, но инспекция еще не получила информацию о нем и сняла средства со счета самостоятельно.

Во всех перечисленных случаях бизнесмен после обнаружения переплаты должен подать заявление в ИФНС. Инспекция также может сама увидеть переплату и известить об этом налогоплательщика. Но на практике такие случаи встречаются редко. Поэтому следить за правильностью расчетов и оплаты нужно самим бизнесменам.

В соответствии со статьей 78 НК РФ суммы переплат можно зачесть или вернуть заявителю. Таким правом обладают все налогоплательщики независимо от формы собственности.

Заявление на возврат переплаты по налогам

Перед тем, как подавать заявление на возврат переплаты по налогам, нужно сверить свои расчеты с данными ИФНС. Для этого необходимо получить справку о состоянии расчетов с бюджетом или подписать акт сверки. Убедившись, что суммы совпадают, можно смело уведомлять инспекцию о желании вернуть деньги.

Заявление на возврат переплаты по налогам можно заполнить как на бумаге, так и в электронном формате. А направить в ИФНС – почтой, непосредственно отдать в руки инспектора, а также через оператора связи или личный кабинет на сайте ФНС.

«Бумажная» форма заявления на возврат утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017, а электронная – приказом № ММВ-7-8/137@от 18.03.2019.

Заявление содержит в себе следующие данные:

  • полное наименование заявителя;
  • полное название и КБК платежа;
  • сумму к возврату.

Подавать заявление на возврат переплаты по налогам нужно в ФНС, где бизнесмен стоит на учете. Воспользоваться этим правом возможно в течение 3-х лет с момента переплаты.

При пропуске этого срока налогоплательщик не теряет права на возврат своих средств. Он может обратиться в суд «на общих основаниях» в течение трех лет с момента, когда узнал о переплате.

Но в таком случае необходимо будет обосновать свою позицию, то есть, например, доказать, что налогоплательщик ранее не знал о совершенной ошибке при расчете. Как показывает практика, суды, включая высшие инстанции, в таких ситуациях часто встают на сторону бизнесмена (п. 79 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. N 57).

К заявлению на возврат переплаты по налогам нужно прикрепить имеющиеся документы, которые подтвердят факт переплаты.

Сроки рассмотрения заявления и перечисления выплат

ФНС рассматривает заявление на возврат переплаты по налогам 10 дней. В пятидневный срок уведомление о решении должно быть направлено заявителю.

Отказ будет в том случае, когда за организацией числится долг по обязательным платежам или не уплачены пени и штрафы. С суммы переплаты инспекция погасит имеющуюся задолженность. Если после оплаты всех долгов останутся денежные средства, то они будут возвращены заявителю.

Перечислить деньги ФНС обязана в течение одного месяца после получения заявления. Если по каким-то причинам этот срок не соблюден, то на сумму возврата начисляются проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Рассмотрение заявления на зачет переплаты

Налогоплательщик может подать заявление на зачет налога в счет будущих платежей. Его формы (бумажная и электронная) утверждены теми же приказами № 182@ и № 137@, что и заявление на возврат.

Срок рассмотрения заявления о зачете переплаты – тоже 10 дней. Поэтому, чтобы не возникло просрочки, его лучше направить заранее – не менее чем за 15 дней до наступления даты платежа.

Также важно знать, что зачесть платежи можно только на «одном уровне». То есть излишне уплаченные региональные налоги нельзя зачесть в счет федеральных, и наоборот.

Однако может возникнуть ситуация, когда зачтенная сумма больше текущей задолженности. И здесь опять нужно будет подавать новое заявление. Поэтому многие организации предпочитают первый вариант – полный возврат переплаты.

К тому же в некоторых случаях зачет невозможен. Если речь идет о средствах, излишне взысканных инспекцией, то можно только вернуть денежные средства в соответствии со ст. 79 НК РФ. Сроки рассмотрения заявления и возврата здесь аналогичны требованиям ст. 78 НК РФ.

Разница лишь в том, что при возврате «обычной» переплаты проценты начисляются только при нарушении месячного срока, а при излишнем взыскании налоговики платят проценты в любом случае, исчисляя их за период с даты ошибочного взыскания по дату возврата.

Вывод

Воспользоваться правом на возврат переплаты по налогам или зачет излишне перечисленных обязательных платежей может любой налогоплательщик. Для этого необходимо подать заявление в ФНС в течение трех лет с даты образования переплаты. Если этот срок пропущен, то бизнесмен может вернуть свои средства через суд, доказав уважительность причины пропуска.

Переплата по налогам может быть возвращена в полном объеме или же за вычетом имеющегося долга перед бюджетом. При несоблюдении налоговиками сроков выплаты на сумму возврата начисляются проценты.

Источник:https://uchet.pro/blog/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e1f7fcd2b61691292e5bb6e/vozvrat-pereplaty-po-nalogam-5e9851695a36af666d4fe059

Как вернуть излишне уплаченный налог

Возврат переплаты по налогам: сроки по заявлению

Считаем три года
Подаём «уточнёнку»
Уведомления ИФНС не учитываем
Помним об особенностях НДФЛ и НДС
НДФЛ: 3 года с даты перечисления в бюджет
НДС: 3 года с даты решения о возмещении
Возвращаем «старый» налог
Если пришлось доказывать переплату в суде
Если изменились обстоятельства исчисления налога
Возвращаем переплату по штрафам

Считаем три года

Заявление на возврат или зачет переплаты можно подать не позднее трёх лет со дня уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Сложность в том, что организации большинство налогов уплачивают не единовременно по окончании налогового периода, а внося авансовые платежи. Что считать днём уплаты налога в таком случае?

Ответ находим в судебной практике: в подобных ситуациях налогоплательщик должен узнать о переплате в момент представления декларации по соответствующему налогу. По мнению судей, в этот момент организация сама определяет окончательную сумму налога, которую надо перечислить в бюджет по итогам года, а значит, может установить, есть ли переплата.

Таким образом, трёхлетний срок на подачу заявления о возврате или зачёте переплаты по налогу начинает течь со дня представления декларации по итогам года.

Если декларация подана с опозданием, то с крайнего срока представления декларации, установленного в НК (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 № 12882/08 по делу № А65-28187/2007-СА1-56, Определение Верховного Суда РФ от 11.08.

2016 № 305-КГ16-9543 по делу № А40-156602/2015, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.05.2018 № Ф05-3643/2018 по делу № А40-43599/2017).

Подаём «уточнёнку»

Готовя  заявление на возврат или зачёт налога, обратите внимание, отражена ли переплата на лицевом счёте (карточке расчётов с бюджетом). Для этого можно провести совместную с ИФНС сверку (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, пп. 11 п. 1 ст. 32, п. 3 ст. 78 НК РФ).

Если сверка не покажет переплату, то одновременно с заявлением нужно подать  уточненную налоговую декларацию и отразить в ней излишнюю уплату налога. Такие разъяснения дал Конституционный Суд РФ.

Как указали судьи, вернуть из бюджета излишне уплаченный налог невозможно, пока не установлен сам факт переплаты.

А его можно установить, когда компания уточняет налоговые обязательства, заявленные в ранее поданных налоговых декларациях.

Так что без «уточнёнки» в большинстве случаев нет оснований даже говорить о переплате. А значит, нет и смысла подавать заявление на возврат.

Если же подать заявление на возврат без корректирующей декларации, то ИФНС вправе отказать в возврате. Более того, такое заявление не прерывает течение трехлетнего срока на возврат переплаты (Определение Конституционного Суда РФ от 26.03.2019 № 815-О).

Дополнительно нужно учитывать, что сам по себе факт приема инспекцией «уточнёнки» и даже отражения сведений из неё на лицевом счёте, ещё не означает, что у налогоплательщика появилось право на возврат переплаты. Вот какие нюансы здесь есть:

  • Налоговики не могут отказать в приёме уточнённой декларации, даже если она подаётся уже по истечении срока, отведённого на возврат или зачёт переплаты (п. 42 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2018), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018). 
  • Если «уточнёнка» принята, по ней полагается провести камеральную проверку (ст. 88 НК РФ). Если данные декларации верны, новые обязательства отразятся в Карточке расчётов с бюджетом. 
  • Но все эти действия не означают, что инспекция признаёт переплату и вернёт её без учёта трёхлетнего срока (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.04.2019 № Ф01-388/2019 по делу № А43-26253/2017).

Поэтому если сроки уже «поджимают», подавать заявление на возврат надо одновременно с «уточненкой», чтобы у налоговых органов не было формального основания отказать в возврате. 

Если же срок уже пропущен, то подавать корректирующую декларацию имеет смысл, только если вы планируете возвращать налог через суд.

Уведомления ИФНС не учитываем

Инспекция обязана извещать налогоплательщика о каждом факте переплаты налога (п. 3 ст. 78 НК РФ). Но судебная практика последних лет показывает, что ни выполнение данной обязанности, ни уклонение от неё на течение трехлетнего «возвратного» срока не влияют.

Арбитражный суд Северо-Западного округа отказался вернуть организации переплату за 2011 год, которая была указана в официальном извещении от ИФНС, поступившем в 2014 году.

Судьи указали, что извещение носит информационный характер, тогда как о факте переплаты компания должна была узнать в день подачи декларации по итогам 2011 года. Следовательно, к моменту получения уведомления от ИФНС срок на возврат налога уже был пропущен.

А само уведомление не повод восстанавливать или продлевать этот срок (Постановление от 13.11.2018 № Ф07-13222/2018 по делу № А21-8950/2017).

Схожей логики суды придерживаются и в ситуации, когда ИФНС вообще не уведомляет компанию о переплате. Организации и ИП должны сами выявлять переплаты, и отсутствие уведомления от ИФНС не влияет на срок возврата налога (постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 01.06.2018 № Ф04-2152/2017 по делу № А27-18872/2016 и от 11.07.2019 № Ф04-2327/2019 по делу № А81-8093/2018).

НДФЛ: 3 года с даты перечисления в бюджет

НДФЛ удерживается непосредственно из доходов физлиц при выплате, поэтому переплату налоговый  агент  должен обнаружить никак не позднее даты перечисления в бюджет. Именно в этот момент можно сравнить перечисленную сумму с удержанной, определив превышение. 

А, значит, даты представления расчёта 6-НДФЛ или справок 2-НДФЛ никакой роли для определения трехлетнего «возвратного» срока не играют.

По мнению судов, в этих документах лишь констатируется факт переплаты (определение Верховного Суда РФ от 24.05.

2019 № 310-ЭС19-7555 по делу № А08-16007/2017, постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.02.2019 № Ф04-6772/2018 по делу № А75-7625/2018).

НДС: 3 года с даты решения о возмещении

Нюанс связан с возмещением НДС по ст. 176 НК РФ. Проблема в том, что налогоплательщик не уплачивал в бюджет возмещаемый налог: сумма к возмещению образовалась из-за того, что величина вычетов превысила исчисленный к уплате налог.  

Поэтому трёхлетний срок давности по возмещаемому НДС нужно отсчитывать не с даты представления декларации, где заявлено возмещение, а с даты, когда налоговый орган вынесет решение о возмещении по результатам камеральной проверки этой декларации. До того как ИФНС подтвердит сумму к возмещению, компания не может  подать заявление на возврат (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20.05.2019 № Ф09-1806/19 по делу № А76-28069/2018).

Возвращаем «старый» налог

В некоторых случаях можно вернуть деньги из бюджета, даже если с момента переплаты прошло больше трёх лет, — правда, только в судебном порядке.

Возвращаем «старый» налог В некоторых случаях можно вернуть деньги из бюджета, даже если с момента переплаты прошло больше трёх лет, — правда, только в судебном порядке.

Давайте посмотрим, как это правило применяется на практике.

Если пришлось доказывать переплату в суде

Допустим, ИФНС проверила уточнённую декларацию и отказывается вносить изменения в карточку расчётов с бюджетом — например, не признаёт заявленные расходы, вычеты или право на пониженную ставку.

В подобной ситуации трёхлетний срок на возврат переплаты начинает течь с даты вступления в силу решения суда, которым подтверждён факт переплаты (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.06.

2018 № Ф04-1024/2018 по делу № А03-11135/2017).

Если изменились обстоятельства исчисления налога

Могут измениться фактические обстоятельства, связанные с исчислением налога: цена, объёма отгрузки и т.п. Часто такое происходит в строительстве: объёмы и цены работ, указанные в актах, могут меняться даже по прошествии нескольких лет. Причиной тому могут быть как урегулирование споров между заказчиком и подрядчиком, так и завершение строительства, если оно затянулось.

В подобных случаях суды допускают перерасчёт налоговых обязательств даже по прошествии трёх лет с момента представления деклараций (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 13.12.2018 № Ф08-10266/2018 по делу № А32-12288/2018).

Если перед этим организация обратилась с заявлением на возврат в ИФНС и получила отказ, так как истёк срок давности, то при возврате переплаты через суд проценты за задержку (п. 10 ст. 78 НК РФ) начисляться не будут.

Дело в том, что проценты — мера ответственности ИФНС за незаконное удержание денег, которые следует вернуть по заявлению налогоплательщика.

А такое заявление может быть подано в течение трёх лет со дня уплаты налога (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22.03.2019 № Ф01-915/2019 по делу № А28-4206/2018).

Возвращаем переплату по штрафам

Правила статьи 78 НК РФ распространяются только на налоги, пени и штрафы, предусмотренные НК РФ. Но налоговые органы могут штрафовать организации и ИП и по Кодексу об административных правонарушениях. К примеру, за нарушения в сфере ККТ, нарушения кассовой дисциплины, воспрепятствование проведению осмотра территорий и помещений при налоговой проверке и пр. 

К ошибочно уплаченным административным штрафам положения ст. 78 НК РФ не применяются, но это не значит, что эти деньги не вернуть. Правила прописаны в Бюджетном кодексе (п. 2 ст. 160.1 БК РФ). 

Обратите внимание: в Бюджетном кодексе нет срока давности по возврату штрафов, поэтому применяются общие правила о сроках исковой давности.

Потребовать возврата штрафа можно в течение трёх лет с момента, когда плательщик узнал или должен был узнать о допущенной ошибке при его уплате (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.10.2018 № Ф04-4741/2018 по делу № А46-1828/2018).

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Источник: https://kontur.ru/articles/5741

Возврат излишне уплаченного налога: как вернуть излишне уплаченный налог, возврат переплаты по налогам – порядок возврата излишне уплаченных налогов

Возврат переплаты по налогам: сроки по заявлению

Если субъект решает не возвращать излишне уплаченный налог, он может воспользоваться зачетом. Деньги пойдут в счет последующей оплаты данного налогового взноса либо погашения задолженности по другому не оплаченному в ФНС платежу.

При проведении зачета действует одно важное условие – взнос можно зачесть исключительно в рамках бюджета на том же уровне. Это значит, что излишки по федеральному налогу не могут быть зачтены в оплату регионального.

У ФНС есть право при выявлении переплаты самостоятельно осуществить зачет по другому взносу. Налоговикам не нужно согласие организации.

Чтобы произвести зачет следует подать соответствующее заявление. Для его заполнения используется форма КНД 1150057. Отправить его почтой, по интернету (через специальные сервисы) или посетить ФНС лично.

Существует также возможность действовать через представителя.

Важно! Осуществить зачет можно в трехлетний срок с того момента, когда произошла переплата.

Если компания хочет засчитать лишнюю сумму в счет дальнейших взносов нужно подать заявление в ФНС. Представители налоговой должны рассмотреть его за 10 дней и в пятидневный срок уведомить налогоплательщика о вынесенном решении.

Если ФНС решает самостоятельно сделать зачет переплаченных средств по одному взносу в счет долга по другому, сотрудник обязан выполнить эту процедуру в десятидневный срок с момента обнаружения переплаты. На уведомление о принятом решении отводится 5 дней.

В случаях, когда размер переплаты превышает недоплат, налоговики делают зачет и в течение одного месяца возвращают оставшиеся деньги на банковский счет. Нарушение указанного срока подразумевает начисление процентов, которые полагаются налогоплательщику.

Тем, кто не знает, как вернуть переплату по налогам физических лиц, стоит ознакомиться с положениями законодательства, регламентирующими этот вопрос.

Когда речь идет о возврате налоговой переплаты, подается заявление, заполненное в соответствии со специальной формой. Сроки его рассмотрения ФНС такие же, как и в случае с возвратом. Налоговая обязана вернуть деньги в течение месяца.

При несоблюдении временных рамок налогоплательщик может обратиться в суд, чтобы потребовать помимо возврата переплаченной суммы еще и процентов. Обращение в судебные органы возможно в течение трех лет.

Регламентирует возврат излишне уплаченного налога статья налогового кодекса №78. Именно на ее основе суд выносит решение.

Как быть, если списание налога произошло по ошибке

У ФНС есть право списывать со счетом налогоплательщиков не оплаченные своевременно налоги, штрафы и пени. Одобрение субъекта для этого не требуется.

В некоторых случаях такое происходит по ошибке. Например, в ФНС не пришло платежное поручение или сам плательщик из-за невнимательности указал ошибочные реквизиты.

Если подобное случилось, налоговики обязаны вернуть незаконно удержанные деньги.

Если у организации имеются задолженности по другим налоговым платежам, из этого взноса часть может пойти на возведение недоимки, а остаток вернут налогоплательщику.

Излишне уплаченные суммы налога подлежат возврату таков закон. Чтобы осуществить эту процедуру нужно направить в налоговую службу заявление в письменном виде. В нем излагается ситуация, прилагается подтверждающая документация (квитанция с перечисленным платежом).

Также указывается номер счета для возврата.

Внимание! На подачу заявления отводится срок в 1 месяц. Он отсчитывается с момента незаконного удержания денежных средств. Просрочка указанного временного отрезка приведет к тому, что вернуть деньги можно будет только в судебном порядке. 78 статья на возврат излишне уплаченного налога через суд отводит 3 года.

Налоговая не желает осуществлять возврат – что предпринять

Налоговики могут затянуть рассмотрение поданного запроса и не делать возврат. В таких ситуациях ожидание ничего не даст, нужно активно действовать.

Первым делом следует проверить, правильность реквизитов, которые указаны в заявлении, написанном для возврата денег. Удостовериться в этом можно, изучив копию, оставшуюся у подавателя.

Если представитель налоговой отказывает в приеме заявления – это неправомерное деяние. Для отправки документа стоит воспользоваться заказным письмом или специальным сервисом в интернете.

Во время общения с сотрудником ФНС следует ссылаться, что возврат излишне уплаченного налога статья налогового кодекса №78 – это право любого налогоплательщика. Закон отводит на выполнение этой процедуры один месяц. За это время заявление должно быть обработано, а деньги возвращены.

По истечении обозначенного срока в случае бездействия представителей ФНС налогоплательщик может сформировать письменную жалобу. Ответ дается такой же форме. Звонками и разговорами в устной форме решать проблему не рекомендуется.

Подобные обращения не будут зафиксированы, а по телефону можно дать любые обещания и заверения, если дело окажется на рассмотрение в суде потребуются доказательства.

Почти все судебные разбирательства в подобных ситуациях завершаются в пользу налогоплательщика. Суд принимает сторону ФНС только при наличии нарушений, допущенных на стадии оформления и подачи документов.

Источник: https://J.Etagi.com/ps/kak-vernut-izlishe-uolacheniy-nalog/

Как вернуть переплату по налогам или сделать зачет, какие документы нужны, сроки

Возврат переплаты по налогам: сроки по заявлению

Осуществляя свою деятельность, хозяйствующий субъект должен, при наличии базы по налогообложению, исчислять и уплачивать обязательные платежи в бюджет. Порою ситуация складывается так, что либо он сам допускает переплату по какому-либо налогу, либо ИФНС снимает налог в безакцептном порядке. При этом законодательство предусматривает возврат излишне уплаченного налога.

Можно ли вернуть переплату по налогу

Если субъект увидит переплату по обязательным платежам, то вначале необходимо разобраться – каким образом она возникла.

Это может быть  в случае, если:

  • Была допущена ошибка при уплате налога.
  • Если авансовые платежи по итогу за год оказались больше, чем в годовой декларации (например, переплата по налогу на прибыль или переплата по УСН отражена по результатам года в декларации по УСН).
  • Использование льготы по налогу, когда одновременно происходит оплата налога юрлицом и снятие его по решению ИФНС и т.д.

Переплата по налогам может быть возвращена, только когда с этим фактом согласны налоговые органы. НК РФ устанавливает, что ИФНС должна в срок 10 дней с момента обнаружения излишней оплаты сообщить плательщику об этом, чтобы он принял соответствующее решение. Но на практике такое встречается очень редко.

Однако, сам налогоплательщик имеет право, при обнаружении переплаты, подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Перед этим ему желательно провести сверку с ИФНС по расчетам. Это можно и не делать, тогда инспекторы ИФНС, при возникновении вопросов, попросят предоставить ряд документов, которые подтверждают факт переплаты.

бухпроффи

Важно! Налогоплательщик должен также помнить, что возврат излишне уплаченного налога возможен только, если с момента его переплаты не прошло три года.

Если переплата возникла по вине налоговых органов, то вернуть эту сумму налога можно в течение одного месяца с момента, когда налогоплательщик узнал об этом, или же с даты вступления в силу судебного решения.

Однако, в последнем случае ИФНС может воспользоваться временем в течение трех месяцев для проверки факта переплаты и принятия решения о возврате.

В каком случае вернуть деньги не возможно

Случаются и такие ситуации, когда ИФНС выносит отказ по возврату переплаты налога. Довольно часто это связано с тем, что налогоплательщики пропускают установленные законодательством сроки исковой давности в виде трех лет – если переплата по налогу возникла по вине предприятия, одного месяца — когда, виновата в этом сама инспекция.

Здесь имеет большое значение доказательство времени обнаружения факта переплаты по налогу. Если налогоплательщик имеет возможность представить их, и они не выходят за рамки установленных сроков, то через судебное разбирательство можно добиться возвращения излишне оплаченного налога.

Внимание! Отказ о возврате переплаты по налогу можно получить, если у предприятия существуют недоимки перед бюджетом. Ведь в этом случае ИФНС дано право провести в безакцептном порядке зачет.

Помимо возврата налога, налогоплательщик имеет право попросить ИФНС произвести зачет сумм возникшей переплаты по налогу в счет имеющихся обязательств предприятия перед бюджетом.

Однако, при зачете излишнего налога действует ограничение. Его можно производить только по налогам в рамках одного бюджета (федерального, регионального или местного).

Решение о возврате или зачете принимает в большинстве случае только налогоплательщик (при отсутствии долгов по налогам). Поэтому, что лучше зачет или возврат, каждый хозяйствующий субъект решает самостоятельно, оценивая сложившуюся ситуацию в конкретных условиях, а также размер суммы излишне уплаченного налога.

Внимание! Налоговые органы предпочтение всегда отдают зачету, так как это позволит им не возвращать деньги. Поэтому процедура зачета осуществляется намного быстрее, и требует меньшего количества документов, чем возврат. Данный факт налогоплательщики также должны учитывать, принимая решения об этом.

Кроме этого имеет значение, в каком статусе возникла переплата по налогу. Ведь если была допущена излишняя уплата налоговым агентом, то учесть эти суммы ему нельзя по обязательствам, где он выступает налогоплательщиком. Здесь возможен только возврат.

Как выявить переплаченные суммы налогов

Как уже отмечалось выше, переплата по налогу может возникать по самым разнообразным причинам и выявить ее могут либо налоговые органы, либо сам налогоплательщик.

Рассмотрим подробнее как выявить переплату налогоплательщиком.

Многие налоги требуют авансовых платежей либо за месяц, либо за квартал. Поэтому переплату по таким налогам можно выявить, после того, как будет составлен годовой отчет.

При этом многие декларации предполагают указания в самом налоговом отчете сумм авансовых платежей и суммы налога за год, а следовательно в отчете указывается сумма возникшей переплаты, если она есть.

Такая же ситуация складывается, если происходит уточнение отчета, в результате которого из-за льготы или по какой-то другой причине (неправильного указания базы налогообложения) сумма обязательства налогоплательщика перед бюджетом снижается.

Часто при перечислении налогов могут допускаться ошибки в платежных поручениях, поэтому выявить переплату по налогу, если деньги ушли не туда можно, проводя периодически сверки с бюджетом по взаиморасчетам.

Узнать об образовавшемся таком излишке можно от налоговой либо самостоятельно:

  • Инспектор может позвонить либо отправить письмо. При звонке важно записать откуда звонили, по какому налогу и в какой сумме переплата. Иногда налоговая может затребовать дополнительные документы чтобы проверить — действительно ли это переплата. Отказывать в таком случае не стоит. Увы, налоговики редко сами сообщают о выявленной переплате.
  • Через личный кабинет на сайте налоговой. Если у организации или ИП есть квалифицированная ЭЦП, можно бесплатно открыть личный кабинет налогоплательщика. Через него очень удобно отслеживать свои отношения с налоговой — в нем будет появляться информация не только о недоплатах, но и переплаченных суммах.

Как вернуть переплату по излишне оплаченным налогам

Если организация или индивидуальный предприниматель выявили факт переплаченной суммы по налогам, то возможно два варианта развития событий: вернуть денежные средства к себе на расчетный счет, либо сделать зачет излишка на другой налог (КБК).

Порядок действий по возврату денег

Если организация принимает решение о том, что переплату по налогу необходимо вернуть назад на расчетный счет, а не сделать зачет, для этого оформляется специальное заявление на возврат налога.

Для него разработана специальная форма КНД 1150058. Оно было обновлено в 2017 году, и в настоящее время больше напоминает декларацию. В заявлении нужно указать название компании, сумму переплаты, КБК по налогу, реквизиты расчетного счета налогоплательщика.

Заполненный документ передается в ФНС несколькими способами:

  • В бумажном виде лично налогоплательщиком либо его представителем по доверенности;
  • Почтовым отправлением с уведомлением о получении;
  • В электронном виде через Интернет, но при этом потребуется электронная цифровая подпись.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2018 скачать

Процесс возврата лишнего налога можно разделить на несколько этапов:

  • Определить, что произошла переплата. Это можно сделать, например, запросив у ФНС акт сверки по налогам. Из документа будет видно по какому налогу и в какой сумме произошло излишнее перечисление средств.
  • Оформить заявление на возврат. В нем нужно указать сведения о компании, сумму к возврату и реквизиты банковского счета, на который это необходимо сделать;
  • Передать заявление в налоговую лично или через представителя, почтой либо при помощи Интернет;
  • Через 10 дней получить результат рассмотрения заявления. Если орган неправомерно отказывает в возврате, подготовить документы для передачи дела в суд;
  • В течение месяца с момента подачи заявления ФНС должна произвести возврат денежных средств на расчетный счет;
  • Если время вышло, но зачисление так и не было произведено, написать жалобу в вышестоящую инспекцию и подготовить документы для передачи дела в суд.

Как зачесть излишне уплаченный налог

Если налогоплательщик принимает решение не делать возврат излишне уплаченного налога, он может его зачесть:

  • В счет дальнейшей оплаты этого же налога;
  • В счет погашения долга по другому неуплаченному налогу.

При выполнении зачета необходимо соблюсти правило — зачесть платеж можно только в пределах бюджета того же уровня. Т.е. переплата по федеральному налогу зачтется только на другой федеральный, по региональному — на другой региональный и т. д.

ФНС наделена правом при обнаружении переплаты самостоятельно производить зачет с недоплатой по другому налогу. Согласия компании в этом случае для нее не требуется.

Для произведения зачета необходимо подать заявление о зачете налога по специальной форме КНД 1150057.

Это можно выполнить тремя способами:

  • На бумаге лично или через представителя;
  • Почтовым отправлением;
  • Через сервисы Интернет.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога образец 2018 скачать

Внимание! Произвести зачет можно в срок 3 лет с момента совершения переплаты.

Сроки возврата и зачета

Если фирма хочет произвести зачет лишней суммы налога в счет будущих платежей, необходимо подать в ФНС заявление. Работники налоговой должны в срок 10 дней рассмотреть документ и затем, еще в течение 5 дней сообщить налогоплательщику о решении.

Если налоговая самостоятельно принимает решение о зачете переплаты по одному налогу в счет недоплаты по другому налогу, инспектор должен сделать это в срок 10 дней с факта обнаружения переплаты. И также, в срок 5 дней орган должен сообщить о решении.

Если сумма переплаты больше, чем сумма недоплаты, то налоговая должна сделать зачет, и в течение 1 месяца вернуть остаток переплаты на расчетный счет. При нарушении этого срока налогоплательщику полагаются проценты.

Внимание! Если необходим только возврат переплаты по налогам, то нужно подать заявление по специальной форме. Орган его рассматривает в те же сроки (10 дней), после чего в течение месяца производит возврат. Если сроки нарушаются, но необходимо подавать в суд, и требовать не только возврата переплаты, но и процентов. Подать в суд можно в течение 3 лет.

Налоговая наделена правом без одобрения самого налогоплательщика снимать с него неуплаченные суммы налогов, штрафов или пени.

Иногда такие действия совершаются по ошибке — к примеру, в орган не поступило платежное поручение, или налогоплательщик сам ошибся и указал не те реквизиты, номер КБК и т. д.

Если такое событие все же произошло, то налоговая обязана выполнить возврат неправомерно удержанной суммы. Если у предприятия есть долги по каким-либо другим налогам, то из этого платежа часть может пойти на их погашение, а оставшиеся денежные средства возвращены.

Чтобы произвести возврат необходимо подать в ФНС письменное заявление в свободной форме. В нем нужно изложить обстоятельства дела, приложить подтверждающий документ (платежку с перечислением налога), указать банковские реквизиты для возврата.

бухпроффи

Важно! Заявление нужно подать в срок 1 месяц с момента неправомерного списания. Если этот период пропустить, то вернуть сумму можно будет только путем судебного разбирательства. На это отводится три года.

На обработку поданного заявления отводится 10 дней. Далее, 1 месяц органу отводится на возврат суммы на расчетный счет.

Налоговая не хочет делать возврат – что делать

Налоговый орган может затягивать обработку поданного заявления и не производить возврат. В этом случае не стоит сидеть ждать платежа, а переходить к активным действиям.

Сначала необходимо удостовериться, что в заявлении были указаны верные реквизиты для возврата денежных средств. Это можно сделать на копии документа, которая осталась у подателя.

Если налоговый инспектор отказывается принять заявление, что делать он не имеет права, отправить его можно через почту заказным письмом с уведомлением, либо через интернет. В последнем случае необходимо иметь квалифицированную ЭЦП.

При разговоре с работником ФНС необходимо ссылаться на тот факт, что НК устанавливает срок возврата налога в течение месяца с момента получения заявления. Ни о какой проверке в нем речи не идет.

Если по истечении времени, отведенного законом на обработку заявления и возврат излишне уплаченного налога, налоговая никаких действий не предпринимает, необходимо начинать писать жалобы. Делать это нужно только в письменной форме с отправкой почтой с уведомлением. По закону орган обязан ответить на запрос также в письменной форме.

Звонить и в устной форме пытаться решить вопрос не стоит. Такие обращения нигде не фиксируются, наобещать по телефону можно что угодно, но при судебном разбирательстве это нельзя будет подключить к делу.

Внимание! Если все сроки вышли, а возврата так и нет, необходимо оформлять исковое заявление и обращаться в суд. В нем нужно требовать возврата не только излишне перечисленного налога, но также и процентов за несвоевременную уплату.

Необходимо отметить, что практически все такие разбирательства заканчиваются в пользу налогоплательщика. Суд занимает сторону органа только в случаях нарушений в оформлении поданных документов.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/kak-vernut-pereplatu-po-nalogam-ili-sdelat-zachet.html

Срок давности возврата переплаты по налогам

Возврат переплаты по налогам: сроки по заявлению

Подать в налоговую инспекцию Заявление о возврате налоговой переплаты можно лишь в течение 3 (трех) лет с момента ее образования (ст. 78 НК РФ). Как возникает налоговая переплата, как ее вернуть, в какой срок? Расскажем по порядку про срок давности возврата переплаты по налогам.

01. Как возникает переплата по налогам

Сразу начнем со свежего примера. Бухгалтер правильной организации правильно решила сверить налоги, что делает каждый квартал. Сделала это в полной уверенности, что переплаты/недоимки нет. Запросила акт сверки расчета по налогам (хорошо).

Налоговая инспекция выдала акт сверки, где появилась пени почти на 1 (один) миллион рублей (плохо). Оказалось, что в налоговой инспекции в связи с запуском нового программного обеспечения произошел сбой. Возникла техническая ошибка, которую территориальная инспекция устранить не может.

С этой ситуацией мы продолжаем работать. А речь здесь идет о полезности регулярных сверок с контрагентами, в том числе налоговой инспекцией, которые позволят вовремя принять меры. Грешат техническими проблемами не только контрольные органы.

По аналогии излишне уплаченный/начисленный налог/санкции могут возникнуть не только из-за технических сбоев, но и в результате недостатков в бухгалтерском учете, банальных опечаток.

Основные причины налоговой переплаты

  • Бух. ошибка при расчете налога – завышена облагаемая база, неверно примененены ставки, льготы и т.п.;
  • Бух. ошибка при уплате налога – технические опечатки при подготовке платежных поручений. Если в платежном поручении неверно указали – тип платежа, КБК, ОКТМО (ОКАТО), статус плательщика, то уточните платеж. В отдельной статье – Как уточнить налоговый платеж;
  • Бух.

    ошибка при уплате налога – ошибка в сумме, перечислено больше;

  • Налоговая переплата по авансовым платежам. Некоторые налоги предусматривают ежеквартальный расчет и  уплату авансовых платежей. Когда в конце года происходит снижение налогооблагаемой базы, то ранее перечисленные авансовые суммы могут превысить налог, рассчитанный за период в целом;
  • Уточненная декларация.

    Найдены ошибка или документы в прошлом периоде, подана за этот период уточненная декларация.

Обращаем внимание – делать сверку налогов с бюджетом всем нужно делать не реже 1 (одного) раза в квартал. Об этом мы подробно писали в статье – Как произвести сверку взаимных расчетов с бюджетом?
Источник: https://firmmaker.

ru/stat/nalogovye/kak-proizvesti-sverku-vzaimnykh-raschetov-s-byudzheto?

Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 (десяти) дней со дня обнаружения такого факта.

  В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам (ст. 78 НК РФ).

На практике мы не наблюдаем таких положительных активностей со стороны контрольных органов. Поэтому пользуемся старой поговоркой – Сам смекай, где омут, где край.

Итак, переплата обнаружена – что делаем дальше?

02. Как вернуть переплату из бюджета

Налоговую переплату можно (ст. 78 НК РФ):

Мы не планируем в этой статье говорить о тонкостях зачета или возврата.

Скажем лишь, что если желаете зачесть переплату в счет предстоящих платежей по этому же налогу (то есть в пределах одного КБК и ОКТМО), то обращаться в ИФНС за зачетом не нужно.

Он будет произведен в карточке лицевого счета автоматически, как только в ней отразятся очередные начисления или поступления по этому налогу. Вы просто в очередной раз перечисляете в бюджет меньше, чем нужно, на сумму переплаты.

Общие правила для возврата переплаты налогов

Расскажем по шагам, что нужно сделать:

  1. Заказываем Акт сверки расчетов в налоговой инспекции. На ее подготовку у ИФНС есть 10 (десять) рабочих дней;
  2. Заполняем и подаем Заявление о возврате налоговой переплаты ( электронная форма, ЛК налогоплательщика либо лично);
  3. Получаем живые деньги ли зачет. Зачет – в течение 10 (десяти) дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. Возврат – в течение 1 (одного) месяца, при этом сначала будет погашена вся имеющаяся недоимка по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам.

03. Если срок пропущен

Общее правило – организация должна заявить о своем желании зачесть или вернуть переплату в течение 3 (трех) лет с момента ее появления (ст. 78 НК РФ). Моментом появления считается – день подачи первоначальной декларации или уплаты налога (пени, штрафа) или день подписания акта сверки (правда, есть разные позиции судов на этот счет).

Налоговая может списать истекшую переплату

Прошло 3 (три) года. У организации переплата. Вы с ней ничего не делаете. Что делает налоговая?

Инспекция может списать налоговую переплату, по которой истек срок исковой давности. Но это возможно только в следующих случаях (Письмо ФНС России от 01.11.2013 N НД-4-8/19645@):

  • Организация подает заявление списании в ИФНС;
  • Появилось и вступило в силу силу решение суда, по которому организации отказали в восстановлении срока давности;
  • Организация не ведете деятельность, не сдает бухгалтерскую и налоговую отчетность. ИФНС может списать переплату, если уведомила о ее наличии, организация не подавала заявление о ее возврате (зачете), нет налоговой задолженности, на погашение которой можно направить переплату.

В остальных случаях списать переплату инспекция не вправе.

Давайте порассуждаем логически. Три года – не малый срок. Выявление переплаты по налогу сверх срока давности в организации с правильно поставленным бухгалтерским учетом – редкая ситуация. Она возможна в исключительных случаях. В таком случае для возврата суммы излишне уплаченного налога организация вправе обратиться в суд с иском о возврате.

Каждую такую ситуацию нужно разбирать отдельно. Правильный бухгалтерский аутсорсинг контролирует этапы: от сбора первички до расчета налогов и подачи отчетности. Поэтому налоговые переплаты по техническим причинам исключены. Если же ошибся бухгалтер клиента до передачи бух.

учета к нам на аутсорсинг, мы произведем сверку налоговых расчетов и вернем денежные средства в организацию.

Фирммейкер, октябрь 2019Евгений Морозов

При использовании материала ссылка обязательна

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/srok-davnosti-vozvrata-pereplaty-po-nalogam

Бизнес
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: